父が亡くなり、母と子が残されたご家族で、父名義の自宅を、母が相続すべきか子が相続すべきか悩むケースがあります。

• 🤔 母が相続すれば相続税はかからないから、母が良い？
• 🤔 子が相続すれば、世代飛ばしが出来るから登記費用がお得？

誰の名義にするのがベストかは、相続人が何を優先するかにより異なります。
本コラムでは、相続した人別にそれぞれメリットデメリットを解説します。

目次

• 母が相続した場合
  1. ①母のメリット
  2. ②母のデメリット
  3. ③子のデメリット
• 子が相続した場合
  1. ①子のメリット
  2. ②母のデメリット
• 母と子で共有した場合
  1. ①子のメリット
  2. ②子のデメリット
  3. ③母のデメリット
• まとめ

母が相続した場合

★判断ポイント
母が相続した場合は、総じて子の金銭的な負担が増加します。
また、母の認知症リスクへの対策も検討すべきです。

① 母のメリット

安心感が得られる

住み慣れた自宅を自分の名義にすることは、精神的な安心感が得られます。
特に、亡くなった父との思い出の詰まった家であれば、なおさらです。

母はいつでも売却ができる

母の意思で売却をすることができます。
将来の施設費用に充てるなど、母の裁量で決めることができます。

母の相続税の負担が少ない

母が相続する場合は、最低でも1.6億円までの財産について相続税がかかりません（配偶者の税額軽減）。

② 母のデメリット

認知症になったら売れない

母が認知症になってしまったら、売却することはできません。
子が代わりに売却手続きをすることも出来なくなるので、母が亡くなるまで現金化が出来なくなります。

③ 子のデメリット

相続登記を２回することになる

父と母の相続で２回の登記をすることになります。
登記費用（登録免許税など）の負担が2倍になります。

二次相続での税負担が重くなる

一次相続で母が遺産の大半を相続した場合、二次相続では、母が父から相続した財産＋母の財産が相続財産となります。

加えて、配偶者の税額軽減が使えない、相続人の数が一次相続と比べて少なくなり、基礎控除額が減少するなどの要因で相続税の負担が増加します。

子が相続した場合

★判断ポイント　
相続税がかかるご家庭の場合は、子が相続した場合の方が相続税の負担が軽くなります。
節税優先の方におすすめです。

通常、母が先に亡くなる確率の方が高いですが、子が先に亡くなった場合の家族関係も考えておくと良いです。

① 子のメリット

母が認知症になっても売却ができる

子が相続することで、母が認知症になった場合でも不動産を売却できます。

相続税の税負担が軽くなる

一次相続で財産を子に相続した場合、二次相続と通算で相続税の負担が軽くなります。

② 母のデメリット

子が先に亡くなる

子が先に亡くなると、母は子の配偶者や孫の名義の不動産に住み続けることになります。

子の家族との関係が悪い場合は、「売却するから出て行ってくれ」と言われることも。

母と子で共有した場合

★判断ポイント
不動産を共有状態のまま置いておくのは好ましくありません。

共有者全員が合意しないと売却できない、賃貸したくとも共有者の過半数の同意が必要になる等、現金化や活用に制約が伴うからです。

結果的にそのような不動産は、固定資産税や管理コストだけがかかる「負動産」になりがちです。

共有状態とするのならば、どこで共有を解消する算段がつくか、出口を考えた上で判断することをお勧めします。

① 子のメリット

母が先に亡くなれば共有状態は解消

母の持分が子に相続されるため、最終的には子が単独で所有することができます。

子が同居している場合は、節税チャンスも

子が同居している場合は、土地の評価額が大幅に軽減される特例を一次相続と二次相続で2回受けられる可能性があります。

② 子のデメリット

母が認知症になると売却できなくなります。母の介護費用や施設費用がかさんでも、母が亡くなるまで現金化できません。

③ 母のデメリット

子が先に亡くなった場合は、母は子の配偶者や孫の名義の不動産に住み続けることになります。

子の家族と関係が悪い場合は、住み続けられなくなることも想定されます。

まとめ

父の不動産を誰の名義にするかは、ご家族の優先事項によって異なります。

• ◯ 母の心情を優先するか
• ◯ 売却を視野に入れるか
• ◯ 節税を優先するか

ご自身の家族が何を優先するかをまずお考えいただき、誰が相続することがベストか話し合っていただければ幸いです。

最後までお読みいただきありがとうございました。

それでは、またのコラムをお楽しみに！